모다페이를 이용한 결제는

공급자가 세금계산서를 발행하는지 여부에 따라

부가세 신고 및 종합소득세 비용처리 방식이 달라집니다.

아래 기준에 따라 처리하시면 됩니다.

① 공급자가 세금계산서를 발행하는 경우

임대인 또는 공급자가

세금계산서를 발행해 주는 거래라면 다음과 같이 처리합니다.

1️⃣ 매입금액 처리

공급자가 발행한 세금계산서를 기준으로

기존과 동일하게 매입금액과 부가세를 매입공제합니다

예: 매입금액 100만 원 / 부가세 10만 원

2️⃣ 모다페이 서비스 이용료 처리

모다페이 이용료는

별도의 용역(서비스)에 대한 비용이므로

매입금액과 분리하여 처리해야 합니다.

• ⚠️ 결제금액 전체를 매입 처리하면 이중공제에 해당
• 반드시 서비스 이용료 부분만 매입 처리해야 합니다

서비스 이용료 계산 방식

• 서비스 이용료 = 결제금액 − 실제 송금액
• 공급가액 = 서비스 이용료 ÷ 1.1
• 부가세 = 서비스 이용료 − 공급가액

해당 서비스 이용료에 대해서만

부가세 매입공제 대상이 됩니다.

3️⃣ 세금계산서 또는 부가세 신고자료 요청

• 원칙적으로 카드결제 영수증이 있는 경우 세금계산서는 추가 발행하지 않습니다
• 다만 필요 시, 서비스 이용료에 한해 계산서 발행 요청 가능

계산서 발행 유의사항

• 전월분 계산서는 이번 달 10일 이내까지만 발행 가능
• 기한 초과 시 가산세 발생 우려로 발행 불가
• 이 경우 부가세 신고자료(엑셀) 제공 가능

② 공급자가 세금계산서를 발행하지 않는 경우

1️⃣ 서비스 이용료

• 모다페이 서비스 이용료는 부가세 매입공제 가능
• 카드결제 영수증 기준으로 처리

2️⃣ 이용료 외 금액

• 서비스 이용료를 제외한 금액은 종합소득세 비용처리 가능
• 다만 공급자의 직접 증빙이 없을 경우 증빙불비 가산세(2%)가 발생할 수 있습니다

추가로 알아두셔야 할 사항

• 사업자 카드뿐 아니라 임직원·가족 카드 결제도 비용처리 가능
• 단, 사업 관련 지출임을 입증할 책임은 사업자에게 있음

⚠️ 반드시 유의하세요 (중요)

• 부가세 이중공제는 절대 불가
  
  
• 이중공제 시
  과소신고·초과환급 가산세(10%)
  납부불성실 가산세(일 0.025%) 부과
  
  
• 비용 이중처리 시
  종합소득세·법인세 과소신고로 추가 가산세 발생 가능